12/01/2025 11:01:00 a. m.
El aguinaldo es una prestación obligatoria que todas las personas trabajadoras formales deben recibir antes del 20 de diciembre, de acuerdo con la Ley Federal del Trabajo (LFT).
Pero para quienes ganan entre 15 mil y 18 mil pesos mensuales, una de las dudas más comunes es si el SAT aplicará retenciones de ISR y cuánto recibirán realmente.
Esta información está basada en datos oficiales de la Profedet y del SAT, conforme a la LFT y la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
El artículo 87 de la LFT establece que:
El aguinaldo mínimo es equivalente a 15 días de salario.
Debe entregarse a más tardar el 20 de diciembre.
Debe pagarse en efectivo, no en vales ni mercancías.
Es un derecho irrenunciable.
Si la persona trabajó menos de un año, el pago debe hacerse de forma proporcional.
El cálculo se realiza a partir del salario diario:
Salario mensualSalario diarioAguinaldo (15 días)15,000
La Ley del ISR establece que el aguinaldo está exento hasta por 30 días de salario mínimo.
Con una proyección conservadora del salario mínimo 2025 en 280 pesos, el límite exento es:
→ 280 × 30 = 8,400 pesos
Aguinaldo de 7,500 (15 mil mensuales): no paga ISR
Aguinaldo de 8,000 (16 mil mensuales): no paga ISR
Aguinaldo de 8,500 (17 mil mensuales): paga ISR sobre 100 pesos
Aguinaldo de 9,000 (18 mil mensuales): paga ISR sobre 600 pesos
15 mil y 16 mil pesos: reciben aguinaldo completo.
17 mil y 18 mil pesos: pagan ISR solo sobre el excedente, no sobre todo el monto.
El ISR solo se descuenta de la parte gravada. La tasa aproximada es del 15% al 21%.
Salario mensualAguinaldoParte gravadaISR estimadoNeto aproximado15,000
El aguinaldo se paga aunque solo se hayan laborado semanas o meses.
Ejemplo: salario de 18 mil pesos y 6 meses trabajados
Aguinaldo completo: 9,000 pesos
Proporcional: 9,000 ÷ 12 × 6 = 4,500 pesos
Como es menor a 8,400 pesos: no paga ISR
Varias empresas ofrecen prestaciones superiores a la ley, lo que puede generar retenciones mayores.